浅析现金管理制度改革与职务犯罪遏制

职务犯罪历来是最严重的腐败现象之一，成为关系党和国家生死存亡的重大政治问题。2013年以来，我院共查办的贪污贿赂职务犯罪35起，案件具有涉案领域广、社会危害大、作案手段简单等特点，其中超过60%案件与现金管理不规范有关，加强现金管理制度改革，是从源头上遏制和预防职务犯罪的治本之策。

一、现金管理与职务犯罪的关系

(一)现金管理制度不严格、不规范是导致贪污贿赂类职务犯罪案件发生的重要原因

腐败问题是当今社会的一个毒瘤，不仅给党和国家带来巨大的损失，更给我们党的形象和执政地位造成严重影响，也使一大批干部倒下。已查处的大量案例表明，财务制度不健全、落实不力，“小金库”等现金管理不规范问题，为职务犯罪发生提供了便利条件。如2014年我院查处的明某挪用公款案，因现金管理不规范，致使该明得以保存20余万元公款现金近两年之久，期间因侥幸心理，私自挪用进行营利性活动，最终因挪用公款罪被判处有期徒刑5年。再如2015年根据上级院交办立案查处的西安核设备有限公司董事长韩某某、总经理潘某某等人贪污受贿窝案，因现金管理混乱，领导班子以业务开展中无票费用报销为由，三年间共同贪污公款500余万元，最终被查处。案件暴露出的共同问题就是现金管理的混乱，是导致案件发生的重要原因。

（二）以现金交易为主的结算方式也是导致贪污贿赂类职务犯罪案件发生的重要原因

从近年来我们所查处的大量以贪污受贿为特征的职务犯罪发生的过程看，现金交易方式也为腐败分子作案提供了丰富的“资源”和机会，尽管表现形式和作案手段各不相同，都与现金管理不规范、不严格、监管不到位有着直接关系。从查案的角度上讲，查清钱从“哪里来、怎么来、哪里去”是影响定罪量刑的重要环节。从目前所查处的大量行受贿案件看，大多数是采取“一对一”的现金交易方式，很少通过中间环节周转，采取银行转帐的更是少之又少，现金成为最安全、最普及的权钱交易方式。由于没有第三者在场，又没有其他书证物证，只要一方不承认，就难以认定。不少查明有巨额财产的腐败分子，由于当事人不主动交代，根据现行法律，很难认定其巨额财产为贪污或受贿的款项，“巨额财产来源不明罪”的判罚标准又远远低于贪污受贿罪，这无形中又导致对腐败分子重罪轻罚甚至逃脱党纪国法的制裁。此外，现金交易也使得追赃难的问题更加突出。由于现金交易的隐蔽性和容易藏匿，加之犯罪分子对自己行为后果早有防范并采取多种规避法律的措施或对非法所得的大肆挥霍，使不少犯罪分子虽受到了应得的刑事惩处，但钱却追不回来，给国家和人民的财产造成了重大经济损失。

二、当前现金管理制度存在的主要问题

(一)相关法律、法规严重滞后

据有关资料介绍，我国银行业现在对现金管理所遵循的，仍主要是１９８８年国务院颁布的《现金管理暂行条例》下称条例,由于目前在个人消费方面仍实行以现金交易为主的制度，社会信用机制尚未健全，现金交易仍然存在着一定的合理性和必要性。有关职能部门监管的可操作性又很低，在社会主义市场经济已快速发展到的今天，目前仍执行基本上是计划经济时代产物的现金管理办法，不能不说是相关法律、法规已严重滞后，由此导致在经济活动中大量使用现金，现金在社会上大量流通，而无人干涉或无相关法律、法规约束的局面。因此，必须尽快建立和完善与现行经济发展水平相适应的现金管理法律、法规。

（二）单位管理混乱，制度不健全、不落实。资金使用管理的规章制度虽然不断健全，但一些单位仍存在有章不循、制度形同虚设、管理混乱等现象，缺少有力的监督管理。资金管理使用工作失去了监督和约束，必然会产生违纪违法事件。监督工作实施不力，就没有起到干部之间相互监督，部门之间相互制约和教育挽救干部的作用。

三、规范现金管理遏制职务犯罪的几点思考

（一）严格规范单位和个人账户的管理。从近几年在党政机关全面清理“小金库”，严格规范单位账户管理，实行收支两条线的实践看，对预防各种职务犯罪发生起到了十分重要的作用。但目前银行账户管理混乱的情况还相当严重，包括单位和个人，一些单位和个人在银行使用虚假注册公司和假姓名的状况也没得到认真清理。因此，应在单位和个人存款都实行实名制的基础上，对银行账号进行全面清理和规范，做到一户一账，单位一人一账，这不仅对加强银行规范化管理具有重要作用，而且对预防各种违法乱纪活动的发生同样具有十分重要意义。

(二)严格限制大额提现，严密监控大额转移。从近些年查处的大量职务犯罪案件可以看出，尽管其作案成功的原因是多方面的，手段是多种多样的，但大多都与银行对大额提现、大额转移限制监控不严有着密切关系，银行系统本身发生的大量职务犯罪案件更能说明这一点。虽然管理部门已在这方面做出了一些规定，但真正落到实处还有大量工作要做，必须切实加大这方面工作的力度，加强大额现金监管，方能有效遏制职务犯罪案件发生。

（三）建立健全单位内部管理制度。要通过规范现金管理达到遏制职务犯罪的目的，首先要从小处着眼单位内部管理制度，特别是健全财务管理制度和现金管理制度，针对行业实际制定科学的操作性强的现金管理使用监督细则。严格落实会计、出纳分离制度，严格履行现金提取、使用审批程序，最大限度遏制职务犯罪滋生空间。同时针对现金管理使用关键环节着力构建教育、制度、监督相结合的惩治和预防体系，通过内控体系建设促进勤政廉政。

(四)加快现金管理改革进度。从当前经济发展现状及遏制职务犯罪和各类经济犯罪需要看，积极推行现金管理制度改革势在必行。对此，上级主管部门应在加强调研尽快出台修订现金管理制度改革方案的同时，加大现金管理制度改革必要性宣传力度，使广大人民群众充分认识到加强现金规范化管理的必要性、艰巨性和复杂性，从而在提高认识的基础上积极支持并主动参与现金管理制度改革。(陕西省商洛市商南县人民检察院 陈园园)